财务管理既是企业管理的重中之重，又是一项系统而又复杂的管理，基于此，想要做好财管工作我们必须谙熟财管工作的知识，慎重把握好财务管理的重心。只有这样，我们才能在越来越严酷的企业竞争中以良好的财务运行使整个企业保持健康良好的生命力。管财要管什么？本章我们将对必知的财务知识关键点做必要的介绍和解读。
1、财务会决定企业的成败吗？
财务管理对企业的影响非常巨大，在某种程度上可以说，财务管理决定企业的成败。爱多和科利华这一反一正两个案例，给了我们非常深刻的经验和教训。
首先，我们来了解财务的概念。财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系。
如今，民营企业已成为促进我国经济发展的重要力量。随着民营经济在国家经济体系中地位的提升和相关制度、配套设施的完善，我国的民企将迎来新一轮发展的高潮。但是，民企发展中的另一个现象也同样令人注目：中国民营企业寿命普遍较短，淘汰率惊人。调查显示，我国民企的平均寿命只有2.9年。仔细研究这三十余年中的企业沉浮史，我们会发现，财务隐患的积重难返是令很多民营企业走向末路的主因，这种隐患犹如一把达摩克利斯之剑，时时悬在创业者的头上。下面，我们来看以下一反一正两个具体实例：
爱多VCD想必读者都很熟悉了，这个品牌在上个世纪的最后几年可谓风光一时。1996年，爱多公司花450万元请著名影星成龙拍出“爱多VCD，好功夫！”的广告片，又花8200万中标中央电视台晚间新闻联播天气预报后的一个5秒标板广告。广告播出后效果明显，企业销售额迅速攀升。1996年该公司销售额约为2亿元，1997年就猛蹿至16亿元。1997年底，爱多公司总经理胡志标一掷千金，成为中央电视台1998年广告“标王”，爱多也借此成为中国家喻户晓的电器品牌。
但是好景不长，此时企业业务迅速扩张与资金紧张的矛盾开始显现，爱多开始走下坡路。1999年，该公司存在的问题日趋突显。人们注意到，爱多在中央电视台的5秒标版广告早在当年2月份已经停播。到3月1日，其15秒钟的形象广告也停播。2003年爱多公司总经理胡志标以票据诈骗、挪用资金、虚报注册资本金罪被判处有期徒刑20年，罚款65万（据有关媒体报道后来改为判刑8年，罚款20万）。虽然爱多公司巨大的广告投入极大地增加了其运营成本，但这不是其倒闭的决定性因素，它倒闭的原因是很复杂的，其中不得不提的一点就是财务问题。
爱多公司的广告攻势获得成功以后，其业务迅速扩张，而这与该公司资金紧张的状况产生了矛盾。更致命的是，该公司还拖欠三角债，如拖欠供应商原材料费，向代理商预收代理费。这样一来，爱多的负债迅速上扬。根据中山市乡镇企业局的统计，1999年，爱多公司的所有资产加起来是2.2亿，负债是4.15亿，资产负债率是188%，资不抵债达1.95亿，也就是该公司所有资产全部变现用来偿债后，还拖欠债权人1.95亿元。很多企业和银行打过交道，在申请贷款时，银行一般要求其资产负债率不超过70%，若高于70%，银行将拒绝发放贷款。可见，爱多公司的财务状况实在不容乐观。
后来，在供应商、代理商不断催款的情况下，胡志标明知其银行账户资金不足，仍采取了开空头支票的办法。我们知道，一般支票的兑付期限都是10天，而爱多公司开立的支票期限长达3个月。即使这样，由于资金紧张，空头支票到期后仍然无法兑现。供应商和代理商们于是将爱多公司及其总经理胡志标告上法庭，最终，爱多公司倒闭，胡志标本人也以票据欺诈罪及另外两项罪行被判入狱。
为什么会发生这样的不懂财务的“标王”锒铛入狱的事情？
从社会背景看，中国民企遇到的困难中，最严重的融资问题一直没有解决——银行对于民营企业的贷款控制比较严格。在银行看来，民营企业规模较小，信用度比较低，赢利前景也不乐观，加上实际操作上的一些问题，因而对民营企业的贷款严格控制。可以说，中国的民营企业没有正常的融资渠道。这种不合理的金融管理体系严重地制约了民营企业的正常发展。
而更重要的一方面是胡志标缺乏财务管理方面应有的知识，致使公司的资产负债率高达188%，真是“无知者无畏”。据有关媒体报道，只有高中毕业文凭的胡志标目前正在监狱中自学财务大专课程，开始注重企业管理知识的学习。也许忽视财务的惨痛教训对他来讲太大了，商界奇才的不幸遭遇令人扼腕痛惜。
提起科利华公司，大家可能不太熟悉，但大家可能对这件事还记忆犹新：1998年，在中央电视台黄金时段中，经常可以看到这样一则广告：著名导演谢晋手持一本书，意味深长地说，“读了这本书，能改变孩子的一生”。这本书就是《学习的革命》，是上海三联书店引进的一本外版图书。当时，科利华公司总裁宋朝弟偶然看到了这本书，就决定立即动用大量资金对该书进行全国性宣传。于是上面的广告也就应运而生。
科利华公司通过大手笔的运作使《学习的革命》一书销量高达几百万册，创造了中国图书市场前无古人的奇迹，该公司也因此获利颇丰。
就在科利华公司爆炒《学习的革命》的时候，有一家上市公司陷入了困境，这家公司就是阿城钢铁公司，是黑龙江的一家乡镇企业，虽然很早就上市了，但由于行业整体不景气，经营基本陷于停顿。
1999年初，经过双方洽谈，科利华公司斥资1.34亿人民币，以2.08元/股的价格购买6420万股“阿城钢铁”，占这只股票流通股总数的28%，成为其第一大股东。原来拥有“阿城钢铁”25%的股权的第一大股东——阿城钢铁集团，成为第二大股东。阿城钢铁公司反过来斥资1亿元，购买科利华公司的专利技术。科利华公司实际只花费3400万就收购了阿城钢铁公司。
1999年4月19日，该股票价格上涨至17.17元/股，科利华公司所持股票增值9.68亿元。1999年8月6日，该股票价格上涨至31.35元/股，科利华公司所持股票增值18.79亿元。
企业赚取利润有许多种方式，大部分企业赚取的是产品利润。企业发展到一定阶段以后，要想做强做大，通常会面临资金短缺和改变赢利模式的问题。上市是解决这些问题的一个很好的方式，科利华公司就很巧妙地利用了这一方式。
作为中关村的一家民营高新技术企业，科利华公司通过对《学习的革命》的炒作，把自己的知名度炒了起来。为了进一步发展，宋朝弟很想上市以筹集大笔资金，但当时国家对民营企业上市控制很严，于是宋朝弟开始寻找借壳上市的机会。与此同时，阿城钢铁公司陷入重重困境。这样，一个困难重重，一个寻找出路，双方一拍即合，于是就有了案例中描述的那一幕。在本案例中，实际上发生了两笔交易，科利华买阿城钢铁，阿城钢铁又买科利华，两者相减，科利华公司实际上仅花了3400万就买到了阿城钢铁这样一家上市公司。
通过这次收购，科利华公司成功地实现了上市的目的。相对于“阿城钢铁”原来的业务而言，科利华无疑是一种优质资产，原来是钢铁题材，现在是软件题材了。“阿城钢铁”从普通企业变成高新技术企业，该股票受到市场的追捧。1999年8月6日，经历了连番暴涨后，该股票价格达到31.35元/股，科利华公司所持股票增值18.79亿元。用财务语言讲，科利华公司赚取的不是产品利润，而是资本利润。
这一案例给了我们很大的信心和启示：成功的财务管理能够给企业带来财富增值。所以说，企业经营的思路一定要开阔，如果仅仅盯着产品利润，很难获得像科利华公司这样大的资本利润。
上面一反一正两个案例，给了我们非常深刻的经验和教训。
从爱多的案例中我们提出一个财务生存的概念。企业在设立以后，要解决的第一个问题是生存问题，而不是发展问题。企业如何生存，财务是一个决定性的因素。很多企业因为财务管理不到位，收支不能平衡，最后只有倒闭，所以财务生存决定着企业生存。企业经营管理不善不都是因为财务问题，但是财务乱企业必然乱。本案例中，“标王”胡志标就因为财务管理不善，不仅使企业倒闭，而还把自己送进了监狱。
而科利华的案例告诉我们，企业不但要赚取产品利润，还要会赚取资本利润。从财务角度讲，好的财务管理不仅仅局限于内部管理，更应该通过财务经营来给企业创造财务利润。在过去的财务管理中没有财务经营的理念。其实，财务部门的职能不仅是花钱，更重要的是产生效益。我们要以经营业务的思想经营财务，使之成为企业利润的又一个源泉，这就是财务经营的理念。科利华收购阿城钢铁的过程，不仅是业务经营的过程，更是财务经营的过程。它冲破了传统的财务管理职能的局限，体现了财务经营的理念。
既然有了财务经营的理念，财务利润理念的产生也就顺理成章了。企业经营的目的是实现利润，财务经营也是为了实现财务利润。
所谓财务利润，是通过财务管理和财务经营为企业直接和间接创造的利润。它意味着财务不只是花钱部门，也是赢利部门。财务的赢利模式可以分为两种：第一种是财务管理利润。企业不仅能赚取业务利润，同时还能通过管理创造利润，如通过整体结构的合理运行给企业所带来的潜在成本的降低等。在财务管理过程中，通过避免浪费使直接成本的降低，相应地也就增加了利润，这部分利润即是财务管理利润。第二种是资本利润。资本利润是企业通过资产重组、并购等资本运作所形成的利润，上述的科利华借壳上市成功所形成的利润，即是资本利润。
简言之，财务管理对企业的影响非常巨大，在某种程度上可以说，财务管理决定企业的成败。
2、财务管理都包含什么内容？
上一节我们了解到了财务工作的重要性，而要做好财务工作首先需要知道财务管理的概念以及内涵。究竟什么是财务管理？财务管理都包含什么内容？这些内容正是本节所要介绍到的。
首先，我们还是从它的概念着手，财务管理（Financial Management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
其次，我们来看企业的财务管理包括的内容：组织财务活动（投资、营运、筹资、分配）和处理财务关系，以及对生产经营和发展所面临的各种财务问题进行预测、规划、决算、预算、执行、控制和评价。具体如下：
1、规划和预算，基于全局的观念，建立企业的战略目标和规划，并在战略目标和规划的指导下对企业未来的财务活动进行预计和测算。
目前我公司工程项目正在筹划中，估计近期就会有动作，油品的销售是我公司主要的盈利项目，应放在首要的地位，而油品的销售至目前依然是亏损和垫资的状态，即使扭亏预期利润也只能够他们自己的工资再略有盈余，所以应着重放在工程项目的规划和营运上。而油品明年的规划是将前期的投资收回并略有盈余。今年至年底估计共投入资金200万元，明年油品项目的预计全年费用为工资预计319200，费用20000*12=240000，总计559200，浮动后预计60万元，明年预计销售额在900万元，这样总进货量预计应达1800万元。我该收回多少钱才算把投资都收回了呢？难道要算到资金周转率才可以？我觉得怎么也该让回款达到200+60+1800/2=860万才行。这是我的估算，到后面再仔细算！
这样就订下了明年最初的目标，即全年销售额900万，回款总额860万，费用控制在60万内，其中每月的费用在20000内，每月的工资在26600内。根据这样的目标，规划公司的销售水平和人员配备，工资水平。每季度销售额要达到225万元，利润必须达到13.5%
2、决策：包括财务政策决策和在政策决策指导下对具体方案的决策。
下面是经常用到的决策类型：
日常经营的财务决策是指为满足日常经营活动所需垫支的资金。它的决策有持有政策和融资政策以及管理政策。确定现金和交易性金融资产的持有计划；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策；存货的周期、数量和订货计划的制定，短期借款计划或商业信用筹资计划的确定等。
（1）分配决策是指依据一定的法律原则，合理确定利润分配规模和分配方式，确保企业取得最大的长期利益。其中，业务人员最少要有8人，目前内勤过多，是个主要问题。先这样吧，后面学到相关知识再看这样是否会合理。
（2）投资决策指对筹集的资金投入使用个过程；确定投资的总规模和投资结构。具体分析各种投资方案的可能性和优劣。
（3）筹资决策指为满足企业投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的决策过程。根据企业的战略发展需要和投资计划确定各时期的筹资规模和结构，以降低筹资成本和风险。确定筹资来源和筹资工具并确定相应的筹资成本和风险，包括权益资金和债务资金。策是确定长期的利润分配决策，具体方案是确定一次性或短期的分配计划。
3、预算、控制、分析评价和激励
最后，我们来看财务管理工作主要包括的内容：
1、收支两条线管理
为加强收支两条线管理力度，规范各单位应缴财政专户资金和经营收入的管理，保证部门预算的顺利实施，我们先后制订了《关于规范单位行政事业性收费项目的通知》、《行政事业单位各项收入管理办法》、《事业单位经营收入纳入核算中心管理的通知》等管理制度，并建立经营收入专户，将原来分散在各单位的经营收入和其它收入统一纳入会计核算中心管理。这些措施规范了行政事业单位收费行为，加强了应缴财政专户资金管理，加大了催缴力度，保证了收入足额入库，约束了单位支出的随意性。
2、规范专项资金管理
专项资金是单位为完成专项或特定工作任务发生的开支。专项资金使用效益如何，直接影响单位事业发展。为了充分发挥财政资金的导向作用，提高专项资金的使用效益，我们从部门预算编制开始，严格把关，努力做到对专项资金的安排使用、政府采购等全过程的管理与监督。
年初编制部门预算时，要求单位按照工作需要上报专项资金申请，财政部门通过调查了解，结合财力状况，根据需求安排单位本年度专项资金。预算执行过程中，单位使用专项资金时，必须向财政部门提出书面申请，说明使用目的、用款理由、项目明细等，如果属于政府采购目标的内容，要求单位办理相应政府采购手续后再拨付资金。同时财政部门本着“统筹规划、科学立项、严格管理、追踪问效”的原则，要求单位不得挤占、挪用、截留专项资金，不得任意改变和扩大项目使用范围。项目办结后，要求单位必须提供项目决算凭证，以保证专项资金使用效益。
3、罚没物资管理
为了规范罚没物资管理，加强财政监督，我局建立了罚没物资实物库，并遵循公平、公正、公开的原则，按照规范的程序委托拍卖公司对罚没物资进行公开拍卖。
其具体程序为：
（1）建立罚没物资实物库，并完善相应的账务材料；
（2）收缴的罚没物资及时入库；
（3）委托具有法定资格的资产评估机构进行评估；
（4）委托有经营罚没物资拍卖业务的拍卖公司公开拍卖；
（5）罚没物资拍卖后所得价款，扣除相关费用后，及时、全额上缴国库。
目前，罚没物资实物库收到的物品主要是房产，现首批物品已拍卖完毕，拍卖款待有关手续办理完毕后缴入国库。
3、工商年检“检”什么？
工商年检到底要检什么？我们可以从年检的主要内容、对象、基本程序来对工商年检进行了解。
首先，我们来看工商管理的概念，工商企业年度检验（以下简称“年检”），是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。
具体来看，工商年检主要涉及到以下几个方面：
年检的主要内容包括登记事项执行和变动情况，股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况，企业对外投资情况，企业设立分支机构情况，企业生产经营情况。
年检对象包括领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其它经营单位。当年设立登记的企业自下一年度参加年检。
年检基本程序为企业申领、报送年检报告书和其它有关材料，登记主管机关受理审核年检材料，企业交纳年检费，登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记，登记主管机关发还企业营业执照。
年检起止日期为每年3月1至6月30日，主管机关在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于6月30日前到登记主管机关报送年检材料。
年检须提交文件有年检报告书，营业执照正、副本和工商IC卡，企业法人年度资产负债表和损益表以及其它应当提交的材料。
非法人分支机构，除提交不包含以上所列第三项文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。营业执照复印件应当加盖登记主管机关的公章。
公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。
不足一个会计年度新设立的企业法人和按照章程或合同规定出资期限到期的外商投资企业，应当提交验资报告。
登记主管机关要求进行验资的其它企业，也应当提交验资报告。
持有《免检证书》的企业免于提交审计报告。
4、做账报表也有铁规矩？
做账报表也是财务管理重要的一方面，它也在不断完善中逐渐形成了自己较为规范的流程，下面就让我们来看看做账报表的铁规矩。
首先，我们来看一般的商业会计工作流程：取得原始凭证——制作会计凭证——月底汇总做科目汇总表——登记总帐——然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐——总帐和明细帐核对——制作会计报表——如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）——报完后把留底报表存档。我们再来看下它的具体流程：
1.审核原始凭证
（1）外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填。但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核 就是看看有没有错误。
4.记帐 根据记账凭证登记入帐
小规模公司必备的账本：现金日记帐，银行日记帐，总帐，三栏明细帐。
5.编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目（如应收票据，短期借款）的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报，它主要包含以下几点：
（1）增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6%
（2）营业税：
营业税的纳税义务人，包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。普通货运执行3.0%的营业税率，物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理均按服务业为5%
（3）地税：
就是在营业税的基础上，分别按7%（还有5%、1%，视城市大小而定）征收的城建税，3%的教育附加费和1%（或2%，也是各城市不同）的地方教育附加费。
（4）所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。法定税率是33%，但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收；10万以上33%。具体如下：
1、增值税、消费税申报
纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）纳税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料。
增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其它资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）营业税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
（3）其它要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表及说明资料。
B、年度汇缴
（1）所得税申报表；
（2）所得税申报表附表；
（3）财务会计报表及说明资料；
（4）其它资料。
其次，我们再来掌握下借贷记账法，具体如下：
是以“借”、“贷”作为记账符号的一种复式记账法。其基本原理包括记账符号、账户结构、记账规则和试算平衡方法。
1、记账符号：借、贷。
2、账户结构：将所有账户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收入类账户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
3、记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
4、试算平衡：在借贷记账法下，进行试算平衡的方法是，通过编制总分类账户余额试算平衡表或总分类账户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额
最后，我们来了解最基本最常用的会计科目主要包括：
1、资产类
现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其它应收款 坏账准备
预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理
无形资产
2、负债类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款
3、所有者权益类
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
4、损益类
主营业务收入 其它业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加
其它业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失
所得税费用
5、财务人员的角色和责任是什么？
在每个企业里，不同职务也各有不同的职责，而财务是一个企业的经济命脉，管理财务亦是管理工作的重中之重。财务人员的角色和责任有那些呢？让我们共同来了解吧。
首先，我们来看财务部经理岗位职责，它主要包含
1、在总经理的直接领导下，具体领导商场的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金。
2、组织贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导。
3、做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的正常供给。
4、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为商场的发展积累资金。
5、组织商场内部各个环节的财务收支工作，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。
6、组织全商场的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。
7、组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给商场领导，及时提供真实的会计核算资料。
8、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。
9、负责办理银行贷款及还贷手续。
10、遵守、维护国家的财政纪律、严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度。
11、审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理。
12、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造，以及商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。
13、参与商场经营管理和经营决策，提高商场的管理水平和经济效益，配合总经理当家理财、把关，做好经营参谋。
14、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。
15、督促、检查商场的固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保商场财产、物资的合理使用和安全管理。
16、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。
17、监督采购人员做好工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。
18、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用。
19、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使商场不断提高管理水平。
20、每季度全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金。
21、保存商场关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管商场的一切账册、报表凭证和原始单据。
22、负责本部门职工的思想教育及业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内训管理工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平。
23、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。
24、组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。
其次，我们来看总会计师岗位职责，它主要包含
1、全面管理商场日常财务会计工作。
2、控制预算案，指导制定商场财务管理政策及工作程序，负责经济合同的制定与执行。
3、管理现金流量，管理贷款、货币兑换及监督信用部，负责管理会计事务、出纳、收入核数业务等。
4、在商场经营活动中控制成本、定价和现金流量，并控制财务预算。
5、建立会计系统，进行内部控制，定期检查财务工作。
6、监督编制预算表、现金流量报告。
7、提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制。
8、负责与各个部门进行业务沟通。
9、制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、资金管理制度。
10、审批财务收支，审阅财务专题报告和会计报表，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签。
11、对所属员工进行培训，不断提高员工的业务能力和综合素质。
再次，我们来看明细账会计岗位职责，它主要包含
1、熟悉和掌握有关财会会计法规，登记、填写商场各营业部门的各种会计明细账、会计报表和装订会计凭证等工作。
2、对各经营科目的经济事项办理收支结算时，按财务管理制度和开支标准等有关规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等，并填制相对应的会计科目的记账凭证。
3、认真按照记账规定和审定的会计凭证进行登记，做到数字真实、内容完整、账物相符，并定期结账。
4、账务记载必须日清月结，不得积压，借贷发生额每页账上均须有累计数，余额必须及时结出，月终必须做账上的月结工作。
5、经管财产账务的人员，每季按账核对实物，做到账物相符，发现不符时必须查明情况并向上级报告。
6、经营的各科目明细账，每月终结时，均须做出科目余额表。
7、记账凭证的摘要一栏必须抓住重点，简明扼要又能说明问题。
8、严格执行财务管理制度，遵守财经纪律，按照规定，填写各种明细账簿账目。
9、严格遵守商场各项规章制度，工作时不擅离职守，业务上精益求精，不断提高工作水平和工作能力。
10、参与商场财务部的清查盘点工作。
接下来，我们来看工资核算员岗位职责，它主要包含
1、负责核算商场工资基金的使用情况，每月对人事培训部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责督促，负责督促新员工的现金工资计算、离店员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误。
2、将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制员工“工资通知单”、“工资汇总表”，按时将工资输入软盘送交主管，并开具现金支票，经领导审阅后送交银行，以保证工资的及时发放。
3、根据“工资汇总表”填制、发放工资，结转部门工资及代扣款项的记账凭证，根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、员工福利基金，按所支科目填制记账凭证。
4、负责代扣员工房租、水、电费（数据由综合办公室提供），核算个人所得税及其它应扣款项。
5、配合人事培训部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据。
6、定期核对各部门实发奖金数，还应核对发入数和发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料。
7、掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。
8、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用。
9、每月负责整理、装订、发送财务报表及填制经济活动资料手册，认真保管好计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等。
10、打印工资转账数据、报表（一式两份），一份送财务部，一份送人事培训部存档。
接下来，我们来看支出核算员岗位职责，它主要包含
1、负责核算预付购货款、预付购货定金、应付货款、应付税金、应付利润等，并编制会计凭证和报表。
2、货币奖金的收入和支出，负责日记账簿的登记和结账。
3、认真审核原始凭证所反映的经济内容是否符合国家的方针政策和商场财务制度规定，内容是否完整，大小写金额是否正确等，有实物收入的凭证应把“收货单”作为制表的依据之一，并编制会计凭证和报表。
4、正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误。
5、熟悉会计科目及明细科目的核算内容和编号，能正确使用会计科目核算货币资金支付业务。
6、编制会计凭证时要分别按货币资金币别、不同银行单位的资金，分别制单编号。
7、审核原始凭证，包括审核原始凭证的名称、日期、规格、数量、单价、金额的填写是否齐全，“收货单”填制的内容和原始凭证的要求是否完全一致，还应审核负责人的签字情况和票据的合法性。
8、按照会计核算的“权责发生制”（指会计核算中确定确定本期收益和费用的方法。即凡属本期的收入，不论款项是否收到均作为本期收入处理；不属于本期的收入，即使本期收到款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收入）的原则，如实反映、记录受益期内应付未付款、预提费用、待摊费用等会计业务，及时做出会计处理。
9、及时登记各种货币资金的收支业务日记账簿，每日结算余额，每日结算本月发生额累计金额的余额。
10、记账凭证填制要及时，做到当日事当日清。
11、按时完成应付账主管临时安排的其它各项任务。
12、上班时间不得做与工作无关的事情。
我们再来看资产核算员岗位职责，它主要包含：
1、掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2、负责编制财产的领用分配表，进行会计核算，按资产使用责任制（），实行分口、分类管理。
3、参与固定资产的清查盘点和物品的月末盘点工作，商场在财产清查中盘盈、盘亏的固定资产，要分别根据情况进行不同的处理。
4、分析财产和物品的使用效果，提高固定资产的利用率。
5、每月计提固定资产折旧，登记账簿，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符、账账相符。
6、正确划分固定资产和低值易耗品（）的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算；督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产输会计手续，如实反映其全部会计核算内容，包括正确计算固定资产的记账价值，正确计划固定资产的折旧。
7、年底进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按“财产管理责任制”规定办理手续，编制会计凭证，并登记固定资产账户。
8、负责低值易耗品和物料用品的出库分配，对物料用品中的服务用品、清洁用品、印刷和文具用品、棉织品、玻璃器皿、瓷器、办公用品等，分别按领用日期和项目分类，并按领用部门分别编制分配表，以及编制会计凭证。
9、对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对比分析，并定期组织分析固定资产的使用效果。
10、接受和完成主管临时安排的其它工作。
第七，我们来看营业收入核查员岗位职责，它主要包含：
1、日常性工作内容：
（1）核对每日的应收账款和发票单位是否一致；
（2）根据核对无误的有关资料，认真完成每日营业收入转账凭证；
（3）核对由收银处交来的收银员交款单和每日银行交款单；
（4）核查每日客人消费信用卡是否符合要求；
（5）及时核对支票（银行）回单并做好收入凭证；
（6）登记信用卡备查账；
（7）填报当天收入外币金额报表。
2、周期性的工作内容：
（1）负责对每周信用卡、银行回单和信用卡登记表进行核对并做收入；
（2）负责每周检查单位挂账支票以及银行支票回单，发现问题及时同收银处联系，并妥善解决；
（3）负责每十天登记各部门外币收入报表，结总小计，并与有关现金结算进行核对；
（4）负责每五天做信用卡汇总单，认真填写信用卡签购单、银行进账单以及交单表送出纳员。
3、月终性的工作内容：
（1）做好商场外币收入报表的月计登记工作，并与全月货币结算进行核对，完成外币转账凭证；
（2）对全月所有的信用卡做好月计登记工作，与全月货币结算表进行核对；
（3）负责信用卡余额的核对工件；
（4）将全月挂收票户账和明细账、全月挂支票户账和明细账进行核对；
（5）清理全月挂应收账款单位的单据并进行归类，电脑打印全月应收账款明细账和单据，并进行全面细致的核对。
第八，我们来看收银出纳员岗位职责，它主要包含
1、在总出纳的领导下，负责商场现金收支工作，直接对财务部经理负责；
2、按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作；
3、收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行；
4、每日及时登记现金日记账，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果；
5、出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各印章，应由两人保管；
6、严格把好现金支付关，根据领导审批，责任会计盖章后的合法凭证，经审批后办理付款，并加盖“现金付讫”戳记；
7、每日盘点库存现金，做到账款相符，收入的现金、票据必须与账单核对相符并按不同币种、票证分别填写营业日报表，进行签收审核；
8、每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向领导汇报；
9、督促各营业收款点收款后，按时上交营业款，收款完毕后认真核对缴款凭证，并清理现金，将当天营业收入及时送交银行；
10、备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支（拿单位的现金收入直接支付开支），未经财务经理批准，不能任意挪用现金，也不得将营业现金借出给任何部门或个人；
11、不准套取外汇，也不得私自兑换外币，要切实执行外汇管理制度；
12、保存好现金支票，并专设登记簿登记，认真办理领用注销手续，不得将空白现金支票交给外单位及个人签发，对于填写错误或作废的支票，必须加盖“作废”戳与存根一并保存；
13、编制和发放商场员工工资、奖金，办理工资结算，编制现金记账凭证和有关报表。
第九，我们来看会计师岗位职责：
1、负责与收银有关账目来往的会计师职责：
（1）制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金；
（2）编制每月的会计应收账款报告书；
（3）处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账；
（4）负责保存商场内宾客须按时支付的账目的记录；
（5）负责审阅合同中有关的协议，价格及安排，审查或参与拟定经济合同、协议及其它经济文件。
2、负责商场日常所有费用（薪金除外）支出的会计师职责：
（1）核对及处理商场内支付的费用，编制支出分析及其它有关供货单位和个人发票的月结单；
（2）根据商场支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡，不超出预算；
（3）对商场日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录；
（4）处理订单、收入及支出的记录。
第十，资金主管岗位职责主要包含：
1、严格遵守财务管理制度，忠于职守，坚持原则，工作认真，钻研业务，严格管理，团结协作；
2、负责财务部资金运作方面的管理与操作；
3、负责全商场的现金和转账票据的收付工作，当天收入的现金和转账票据要在当天下午下班前送往银行，不得积压和延迟；
4、按规定结出每天借款发生额累计总数和当天余额，并做到日清日结；
5、每月核对银行对账单，并做出“未到账调整表”，调整账目，与总分类账核对；
6、管理和督导日常的外币兑换储蓄业务，包括对每个员工具体的检查、督导、培训，发现问题及时向财务部经理汇报；
7、每天根据账簿的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”，送财务部经理审阅；
8、对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务部经理审批后才予付款，凡不按规定程序签批的单据，一律拒绝付款；
9、严格遵守现金管理制度和支票使用制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白条抵库；
10、严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币；
11、与银行外汇管理部门联系，办理有关结算事项，承担出国人员外汇领取的有关手续事项；
12、抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金，并做出检查报告呈报经理审阅；
13、做好每天的业务预测，以准备足够的备用金，必要时向经理提供资料，申请暂借备用金；
14、不定期检查各出纳员的尾箱库存，确保钱账相符；
15、严格遵守商场各项规章制度，以身作则，带领所属员工努力做好财务工作，并加强对所属员工的业务培训，提高业务工作水平和工作质量。
6、应该找谁来管财务？
从以上几节中我们应该可以认识到财务管理对整个企业管理的重要性，可以说财务管理在一定程度上决定了企业管理的成败。既然如此，财务管理人员的选择也就显得极其重要。究竟该找谁来管财务呢？接下来我们便能得到答案。
财务管理在一定程度上决定了企业管理的成败。既然如此，财务管理人员的选择也就显得极其重要。综合来看，财务管理应该交给具有以下几方面素养的管理者：
首先，综合性管理工作的能力
企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。
其次，与企业各方面具有广泛联系的能力
在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。
第三，能迅速反映企业生产经营状况的能力
在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。
7、我是老板还要了解财务常识吗？[yqbg1]
8、我的财务储备知识够不够？[yqbg2]
"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。
