第一师李正先蒋军嫡系第二师赵公武同上第三师胡蕴山同上第四师石觉同上第五师刘采廷蒋军旁系，原系赣军第六师张琪蒋军旁系，原系浙军第七师李世荣朱培德系，滇军第八师袁朴蒋军嫡系第九师张琼同上第十师王劲修同上第十一师方靖同上第十二师寸性奇朱培德系，滇军第十三师朱鼎卿蒋军旁系，原系鄂军第十四师阙汉骞蒋军嫡系第十五师陈为韩何键系，湘军第十六师杜道同何键系，湘军第十七师耿介志杨虎城系，陕军第十八师罗广文蒋军嫡系第十九师唐伯寅何键系，湘军第二十师周遵时旧西北军第二十一师侯镜如蒋军嫡系第二十二师张测民旧西北军第二十三师李楚瀛蒋军嫡系第二十四师廖昂同上策二十五师张汉初同上第二十六师刘广济郭汝栋川军第二十七师黄樵松旧西北军第二十八师李梦笔蒋军嫡系第二十九师许文耀旧西北军第三十师张华堂旧西北军第三十一师乜子彬同上第三十二师王修身同上第三十三师孙启人蒋军嫡系第三十四师马志超原公秉藩系，陕军第三十五师马腾蛟旧西北军第三十六师陈瑞珂蒋军嫡系第三十七师吉星文旧西北军第三十八师李九思同上第三十九师刘世荣同上第四十师方月英蒋军嫡系，宋子文税警团改编第四十一师丁治磐蒋军旁系，徐源泉残部第四十二师王克俊杨虎城陕军第四十三师金德洋蒋军嫡系第四十四师陈永蒋军旁系，直军残部第四十五师刘进蒋军嫡系第四十六师黄祖勋蒋军嫡系，原教导总队第四十七师郭贻珩蒋军旁系，原孙传芳直军第四十八师蒋军旁系，原徐源泉残部第四十九师彭璧生蒋军嫡系第五十师杨文源同上第五十一师李天霞蒋军嫡系第五十二师刘秉哲蒋军嫡系第五十三师曹日晖蒋军嫡系第五十四师王晋蒋军旁系，魏益三奉军第五十五师杨勃蒋军嫡系第五十六师历鼎璋刘和鼎皖军第五十七师施中诚蒋军嫡系第五十八师陈式正同上第五十九师张德能蒋军旁系，张发奎粤军第六十师董煜蒋军嫡系第六十一师钟松蒋军嫡系第六十二师陶柳何键系，湘军第六十三师冷欣蒋军嫡系第六十四师姚北辰刘镇华系，豫军第六十五师邢清忠同上第六十六师王思田阎锡山系，晋军第六十七师陈颐鼎蒋军嫡系第六十八师刘召棠阎锡山系，晋军第六十九师黄士相阎锡山系，晋军第七十师陈庆华阎锡山系，晋军第七十一师商得功同上第七十二师梁春溥阎锡山系，晋军第七十三师高卓之同上第七十四师李益智旧西北军第七十五师韩文英蒋军旁系，河南万选才旧部第七十六师王凌云蒋军旁系，河南万选才旧部第七十七师柳际明蒋军嫡系第七十八师刘安琪同上第七十九师段霖茂蒋军嫡系第八十师王继祥蒋军嫡系第八十一师贺粹之旧西北军第八十二师欧百川蒋军旁系，原王元培黔军第八十三师陈武蒋军嫡系第八十四师高桂滋陕军、由胡景冀国民二军郑庠旅扩编第八十五师陈鸿远蒋军嫡系第八十六师高双成陕北地方军队第八十七师向凤武蒋军嫡系第八十八师杨彬同上第八十九师舒荣同上第九十师陈荣机蒋军旁系，张发奎粤军第九十一师王敏文蒋军嫡系第九十二师梁汉明蒋军嫡系第九十三师吕国铨蒋军嫡系第九十四师刘明夏同上第九十五师罗奇同上第九十六师余韶同上第九十七师韩锡侯蒋军嫡系第九十八师王甲本同上第九十九师高魁元同上第一○○师韩起功西北回军第一○一师董其武阎锡山系，晋绥军第一○二师柏辉章贵州部队第一○三师何绍周蒋军嫡系第一○四师李青廷李家钰系，川军第一○五师王铁汉东北军49军缩编而成第一○六师马法五旧西北军第一○七师宋英仲何键系，湘军第一○八师戎纪五东北军67军编并而成第一○九师陈金城蒋军嫡系第一一○师吴绍周同上第一一一师常恩乡旧东北军第一一二师霍守义同上第一一三师周毓英旧东北军第一一四师张福禄同上第一一六师赵镇藩旧东北军第一一七师顾锡九蒋军嫡系第一一八师王严蒋军嫡系第一一九师田温其旧西北军第一二一师牟庭芳蒋军嫡系第一二二师王志远孙震系，川军第一二三师曾宪栋同上第一二四师曾苏元同上第一二五师王士俊邓锡侯系，川军第一二六师谢元折同上第一二七师陈离同上第一二八师王劲哉杨虎城系，陕军第一三○师朱鸿勋旧东北军第一三一师贺维珍李宗仁系，桂军第一三二师王长海旧西北军第一三三师夏炯杨森系，川军第一三四师杨干才同上第一三五师苏祖馨李宗仁系，桂军第一三六师唐英刘文辉系，川军第一三七师陈光藻同上第一三八师莫德宏李宗仁系，桂军第一三九师孙定超商震系，晋军第一四○师李棠蒋军嫡系第一四一师唐永良商震系，晋军第一四二师傅立平商震系，晋军第一四三师李曾志旧西北军第一四四师刘儒斋刘湘系，川军第一四五师孟浩然同上第一四六师石照益同上第一四七师章安平同上第一四八师潘左同上第一四九师张竭诚同上第一五○师杨勤安同上第一五一师林伟俦余汉谋系，粤军第一五二师陈章同上第一五三师欧鸿同上第一五四师张浩东同上第一五五师邓鄂余汉谋系，粤军第一五六师王德全同上第一五七师练惕生同上第一五八师林廷华同上第一五九师官祎同上第一六○师莫福如同上第一六一师官炎森刘湘系，川军第一六二师佘念慈同上第一六三师陈兰亭同上第一六四师彭焕章同上第一六五师王治岐蒋军旁系，甘肃鲁大昌旧部第一六六师刘希程蒋军嫡系第一六七师周士晃同上第一六八师马全良西北回军第一六九师郭景唐杨虎城系，陕军第一七○师王景宋李宗仁系，桂军第一七一师漆道徵同上第一七二师程树芬同上第一七三师栗廷勋李宗仁系，桂军第一七四师张光炜同上第一七五师冯璜同上第一七六师郑沧荣同上第一七七师陈硕儒杨虎城系，陕军第一七八师李宗昉李家钰系，川军第一七九师何基沣旧西北军第一八○师刘振三同上第一八一师石友三同上第一八二师郭建臣龙云系，滇军第一八三师李文彬龙云系，滇军第一八四师万保邦同上第一八五师方天蒋军嫡系第一八六师李卓元余汉谋系，粤军第一八七师张光琼同上第一八八师魏镇李宗仁系，桂军第一八九师凌压西同上第一九○师余锦源蒋军嫡系第一九一师杨德亮同上第一九二师胡达何键系，湘军第一九三师赖汝雄蒋军嫡系第一九四师郭伯礼同上第一九五师覃异之蒋军嫡系第一九六师刘超寰同上第一九七师万倚吾同上第一九八师王育瑛何键系，湘军第一九九师宋瑞珂蒋军嫡系第二○○师戴安润同上荣誉一师舒适存同上预备一师谢辅三蒋军嫡系，胡宗南系预备二师陈明仁同上预备三师周开勋同上预备四师傅正谟蒋军嫡系，陈诚系预备五师曾晏初蒋军嫡系，何应钦系预备六师吴德泽蒋军嫡系预备七师（无考）
预备八师（无考）
预备九师张言俦蒋军嫡系，陈诚系预备十师方先觉蒋军嫡系，何应钦系预备十一师蒋当翊蒋军嫡系，汤恩伯系骑兵一师赵瑞阎锡山系，晋军骑兵二师沈瑞同上骑兵三师徐梁张学良系，东北军骑兵四师（无考）
骑兵五师马步青西北回军骑兵六师王照堃张学良系，东北军骑兵七师（无考）
骑兵八师（无考）骑兵九师张德顺旧西北军新骑三师井得泉马占山收编的伪满军新骑四师石玉山傅作义收编的伪军新骑五师慕新亚马占山收编的伪满军新编一师蔡棨蒋军嫡系新编二师（无考）新编三师白海风蒙古部队新编四师吴化文旧西北军新编五师（无考）新编六师高树勋旧西北军新编七师田钟毅刘湘系，川军新编八师陈牧农王家烈系，黔军新编九师杨腼轩邓锡侯系，川军新编十师刘正富龙云系，滇军新编十一师鲁道源同上新编十二师龚顺璧同上新编十三师刘若弼刘湘系，川军新编十四师陈良基同上新编十五师傅翼同上新编十六师刘守权同上新编十七师刘树成同上新编十八师周成虎同上新编十九师秦镇李宗仁系，桂军新编二十师金宪章（钱东亮）原王英部伪军新编二十一师（无考）
新编二十二师廖耀湘蒋军嫡系新编二十三师盛逢尧蒋军嫡系新编二十四师张东凯蒋军编并原张学良东北军骑四师缩编新编二十五师李根固刘湘系，川军新编二十六师何文鼎蒋军嫡系新编二十七师王俊蒋军旁系，甘肃地方武装新编二十八师刘伯龙蒋军军统部队新编二十九师马维骥蒋军军统部队新编三十师张銮基刘珍年部队新编三十一师傅作义系，晋绥军新编三十二师袁庆荣同上新编三十三师张世希蒋军嫡系新编三十四师马志超同上新编三十五师（无考）
新编三十六师刘桂棠沈鸿烈收编的伪军新编三十七师徐保原刘文辉川军分化出的一个师暂编一师（无考）
暂编二师（无考）
暂编三师孙魁元孙殿英土匪部队暂编四师康翔同上暂编五师戴季韬何键系，湘军暂编六师龙云飞湘西土匪部队暂编七师王作华蒋军嫡系暂编八师陈素农蒋军嫡系暂编九师卢忠良西北回军暂编十师安荣昌傅作义收编的伪军暂编十一师王子修傅作义收编的伪军暂编十二师赵保原沈鸿烈收编的伪军暂编十三师史克勤河南地方部队暂编十四师廖运泽蒋军嫡系暂编十五师刘宗宽暂编十六师李强蒋军嫡系暂编骑一师马彪暂编骑二师马禄二共产党军队编制
如前所述，八路军和中共中央北方局执行中共中央确定的放手发动群众，独立自主地开展游击战争，建立敌后抗日根据地，坚持长期抗战，战胜日本帝国主义路线，使八路军获得很大发展；项英为首的东南分局，执行王明的右倾路线，不敢向长江以北进军，丧失了大发展的良好时机。中共中央六届六中全会后，令八路军主力挺进冀中、冀南、山东，并派刘少奇为中原局书记，纠正项英等人的错误，指挥新四军向苏北、淮南进军。由于中共中央采取了以上措施，1939年起华北各抗日根据地进一步巩固，地方游击队过渡为主力，八路军获得进一步发展。华北敌后游击队，大多为地方党组织根据抗日民族统一战线政策，团结当地爱国知识分子、开明绅士以及国民党地方政权的官吏和军官，在日军侵入后组建的抗日武装，成分极其复杂，不仅有旧军队和地主民团，还有大量的绿林武装。这些游击队，党的力量薄弱，缺乏红军军官作骨干，不仅战斗力差，而且极不巩固。贺龙、关向应到达冀中后，消灭了河北民军总指挥张荫梧、乔明礼，协助吕正操、程子华整顿了三纵队，收编了地方民团高士一、魏大光、王长江、张仲瀚等部。刘伯承、邓小平到达冀南、鲁西北，赶走了石友三、高树勋的三十九集团军，改编范筑先、范子侠、段海洲等部。徐向前、罗荣桓到山东消灭了顽军土匪秦启荣、刘桂棠，驱逐沈鸿烈，整顿地方党组建的山东纵队，接应东北军常恩多一一一师起义，使沂蒙山为中心的根据地连成一片。这样就大大加强了八路军的力量，巩固了华北各个抗日根据地。
新四军主力自1938年2月集结皖南泾县后，受王明为首的长江局右倾路线影响，不敢挺进敌后壮大人民武装，使国民党人迅速在敌后纠集起大量游杂部队和特务武装"忠义救国军"。1939年初，周恩来到岩寺传达六中全会确定的新四军"向南巩固、向东作战、向北发展"的战略方针，项英始派少量部队向敌后进军。首先是2月间王必成率第二团在管文蔚丹阳游击队的协助下，向扬中和长江北岸发展，与国民党苏鲁皖边游击军正副总指挥李明扬、李长江建立统战关系。随后又派卢胜率四团一部加强该地区，歼灭大量伪军，建立了游击根据地，为以后新四军东进北上创造了有利条件。3月间，陈毅又命令叶飞化名叶琛率六团向淞沪外围挺进，5月初越过沪宁铁路，与无锡、江阴地下党领导的武装合编为"江南人民抗日义勇军"，对敌积极展开斗争，冲破军统特务武装"忠义救国军"的围攻，与上海地下党取得了联系，开辟苏太常澄锡虞地区为游击区。以后为集中主力北进，叶飞率"江南抗日义勇军"西归，与卢胜、王必成、陶勇、管文蔚等部汇合，两个支队由出发时四千余人扩大到一万四千余人，于当年11月将第一、第二支队领导机关合并，成立新四军江南指挥部，由陈毅、粟裕分任正、副指挥，统一领导二、四团和新三、新六团及"江抗"、丹阳纵队等武装。接着即派主力渡过长江配合地方党，开辟扬州、泰州地区的工作。另派陶勇率四团主力一部向扬州、仪征、天长、六合地区发展，不久即与在皖东活动的罗炳辉第五支队会师。至此，新四军江南、江北部队连成一片，为建立华中抗日根据地创造了条件。
