烈属是指烈士的父母（抚养人）、配偶、子女、兄弟姐妹。烈属从事个体经营的所得，从经营之日起3年免征个人所得税；烈属投资兴办个人独资企业和参与兴办的合伙企业，3年免征个人所得税；烈属按上述规定减免税后纳税仍有困难的，经纳税人申请，地、市级税务机关审核批准，可继续给予减征或免征个人所得税优惠。汪慧是汪裕先烈士的女儿。据雨花台烈士纪念馆记录的资料，汪慧出世前4个月，从事地下工作的父亲汪裕先被捕，坐了四年多监牢，最终被国民党反动派拉到雨花台杀害。现在汪慧的儿子从事餐饮行业，经营辛苦，可以减免税收么？专家支招：汪王慧与孩子是烈属，可以执烈属减税申请表、证明烈属身份的有效证件及复印件、营业执照和税务登记证复印件、个人取得应税收入的证明材料及其他资料到当地主管税务机关申请减免。烈属就取得的劳动所得在规定的时限内向当地主管税务机关申请减免。
办理机构：各地税务局。
办理程序：1、领取或下载减免税申请表；2、纳税人填写减免税申请表；3、报送减免税申请及有关资料；4、主管税务机关审核；5、通知纳税人。
申报范围：烈属是指经民政等部门批准，并取得《中华人民共和国革命烈士证明书》的烈士父母（抚养人）、配偶、子女、兄弟姐妹。
烈属人员的劳动所得，包括工资、薪金所得（不包括优抚对象按照国家规定享受的抚恤金、补助金、护理费），个体工商业户生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
烈属人员取得的劳动所得，实行按比例减征个人所得税的办法。个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按每月（次）应纳税额减征90%；个体工商业户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按全年应纳税额减征90%。对同一纳税人每月减征税额最高不超过500元，或者全年减征税额不超过6000元。减征期为三年。
所需资料：1、残疾、孤老人员和烈属减税申请表；2、证明烈属身份的有效证件及复印件；从事个体经营的应同时提供营业执照和税务登记证复印件；3、个人取得应税收入的证明材料；4、主管税务机关要求报送的其他资料。
遭受严重自然灾害申请个人所得税减免
遭受严重自然灾害的个人，在受灾后应及时报请主管税务机关到现场核查，并提供有关损失的资料，已办理保险的，应提供有关保险及赔偿清单。沿河湾镇方塔村的苹果种植远近闻名，村民赵健平家的苹果园里，红彤彤的苹果挂满了枝头，待到丰收的时节，天气突变，冰雹从天而降，砸得苹果满身是疤，卖不出一个好价钱。专家支招：因严重自然灾害造成纳税人重大损失的，可以携带自然灾害减税申请表纳税、人受灾及保险赔偿等情况的证明资料、其他资料到当地的税务机关申请减免个人所得税。因遭受严重自然灾害造成重大损失的个人，应由纳税人本人于灾害发生后30日内，向主管税务机关提出减征个人所得税的书面申请。
办理机构：各地税务局。
办理程序：1、领取或下载减免税申请表；2、纳税人填写减免税申请表；3、报送减免税申请及有关资料；4、主管税务机关审核；5、通知纳税人。
申报范围：因遭受严重自然灾害造成重大损失的个人，应由纳税人本人于灾害发生后30日内，向主管税务机关提出减征个人所得税的书面申请。因风灾、火灾、洪水、地震等严重自然灾害造成重大损失的，减征幅度最高不超过当年应纳个人所得税税款的90%。
所需资料：（1）自然灾害减税申请表；（2）纳税人受灾及保险赔偿等情况的证明资料；（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
个体工商户国税纳税申报
国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国税局收取增值税、消费税等。迟子龙是装饰材料零售户，申报个体工商户国税纳税应该按照什么标准？专家支招：自2004年6月1日起，若您从事商品销售业务，月销售额达不到5000元，可以免征增值税；若您从事加工、修理修配业务，月销售额达不到3000元，可以免征增值税。若您月销售额超过上述标准，则要全额缴纳增值税。办理机构：各级主管税务机关。
申报范围：个体工商户。
办理依据税收：征管法及其实施细则。
办理程序：实行查帐征收的个体工商业户在征期内按照实际生产经营情况填报申报表，如实向所属税务机关进行纳税申报。双定户申报经营额与定额相差幅度在20%以内的，仍按定额缴纳税款；申报经营额高于定额20%的，按申报经营额缴纳税款；申报经营额低于定额20%的，暂按定额缴纳税款。个体工商户可以采取银行网点申报方式。
个体工商户地税纳税申报
个体工商户向地税局申报缴纳5%的营业税，并按营业税的税额缴纳7%城建税和3%教育费附加，个人所得税2%左右。月营业收入不足5000元的，就不需要缴纳营业税、城建税、教育费附加了。60岁的侯女士反映，她从上世纪80年代开始就在学校打扫卫生。2001年开始，学校在给她和同事发工资时，称要到税务局开了发票后才能领到钱。每月到领工资时，他们就拿着学校开的300多元工资单，到高坪区地税局开发票。地税局会给他们开一个“完税凭证”，里面包含营业税、个人所得税、城建税、教育费附加和地方教育附加，一共5种，当时每月下来要缴纳20元左右的税款。侯女士称，如今她每月的工资涨到了450元，税费也水涨船高，每月加起来达30元。专家支招：几位清洁工没有与学校签订劳动合同，已形成了事实上的劳动关系，其收入应属于工资性收入。如果工资达到了国家规定的收税标准，就应该缴纳，但目前没有达到起征标准，从法律上来说税务部门征收相关税费是不允许的。清洁工没有固定的工作，也是弱势群体，作为税务部门应该主动返还已征收的税费。办理机构：各级主管税务机关。
申报范围：个体工商户。
办理依据：征管法及其实施细则。
办理程序：实行查帐征收的个体工商业户在征期内按照实际生产经营情况填报申报表，如实向所属税务机关进行纳税申报。双定户申报经营额与定额相差幅度在20%以内的，仍按定额缴纳税款；申报经营额高于定额20%的，按申报经营额缴纳税款；申报经营额低于定额20%的，暂按定额缴纳税款。个体工商户可以采取银行网点申报方式。
住房交易个人所得税纳税申报
个人出售住房取得的所得，由住房坐落地主管税务机关按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。对个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。市民李小姐近日成功转让了半年前购入的楼盘，在缴纳营业税时发现自己需要缴纳的营业税费过万元，而李小姐的同事之前也转让了购买未够一年的房屋，转让价与李小姐相差无几，但只需要缴纳数千元营业税费。专家解释：出现这种情况主要是李小姐在转让楼盘时无法向税务机关出示有效的发票凭据，因而无法享受税收优惠。在购入不动产时谨记索取合法的地税发票，不仅可以保护自己的合法权益，同时可在再次转让时减轻税收负担。办理机构：各市、县局办税服务厅。
办理依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。
办理程序：
1、保证金按照《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字［1999］278号）规定，个人出售住房所应缴纳的个人所得税，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。个人出售住房后一年内按市场价重新购房的，按照购房金额大小，相应退还其全部或部分出售原住房缴纳的纳税保证金。
2、税款计算（1）个人出售住房取得的所得，由住房坐落地主管税务机关按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。（1）个人出售自有住房时，如果能够提供完整、准确的住房原值凭证（购买房屋时取得的税务部门监制发票），能够正确计算应纳税所得额的，其应纳税额按下列公式计算：应纳税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让住房的收入额—住房原值和合理费用。合理费用是指出售住房时，按照规定缴纳或支付的营业税、城建税、教育费附加、印花税、交易手续费等有关税金和费用。（2）个人不能提供住房原值凭证和其他有关扣减项目明细资料，不能正确计算或难以准确计算应纳税所得额的，主管地税机关可以采取核定征收的方式，征收个人所得税，其计算公式为：应纳税额=转让住房的收入额×核定征收率（3）核定征收率的确定除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外，对个人出售住房所得，个人所得税核定征收率为1%。（2）个人出售非住房所得应纳个人所得税，亦按上述有关规定执行。但应直接将税款缴入国库，不再收取纳税保证金。
3、工作审核程序（1）个人到房屋所在地主管地税机关缴纳纳税保证金时，应提供身份证、房屋所有权证、购房发票、买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证以及出售住房按规定支付的有关费用凭证等资料的原件及复印件。主管税务机关审核后，原件退还纳税人，复印件留存备查。同时，按本通知规定，计算售房者应纳个人所得税税额，收取纳税保证金，向纳税人开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并在“中华人民共和国纳税保证金收据”上注明房屋售价。（2）个人申请免征出售家庭生活用房应纳个人所得税时，应向房屋所在地主管地方税务机关提供房屋所有权证、契税完税证明、《国有住房出售收入专用票据》、身份证、户口簿的原件和复印件以及家庭生活用房说明材料。主管税务机关根据现行税收政策，对材料的真实性、全面性和完整性进行严格审核，凡符合免税条件的，给予免征个人所得税，并在《国有住房出售收入专用票据》上加盖“申报受理章”，原件全部退还纳税人，复印件留存备查。（3）出售住房后一年内按市场价重新购房的个人，申请退还全部或部分出售原住房缴纳的纳税保证金时，应按照《征管法》第五十一条规定的时限要求，向原房屋所在地主管地方税务机关提供纳税保证金收据以及新购房屋购销合同、房屋所有权证、契税完税证明等资料的原件及复印件。主管税务机关根据现行税收政策，对申请材料进行严格审核，凡符合规定条件的，按有关规定办理纳税保证金的退还手续。
所需资料：家庭生活用房说明。
