（一）要目的明确。财务分析报告要在准确核算的基础上，利用会计信息，结合业务情况进行财务分析，及时地为领导者预测决策提供有力的依据，促使提高管理水平，达到扩销、降费、增盈的目的。因此，财务分析报告必须突出重点，坚持财务分析的客观性，做到有理有据，既肯定成绩，也不回避问题，并提出富有说服力和建设性的意见。
（二）要实事求是。编写财务分析报告，要运用辩证唯物观点，实事求是地全面看问题。把会计报表死的数字与业务经营中活的情况结合起来，运用一分为二的观点，从大量的材料中，分清真伪，做到由此及彼，由表及里，去粗取精，去伪存真，通过综合性判断论证，如实反映经济活动的真象。要做到这一点，财会人员要“五勤”，即腿勤（多深入第一线调查研究），耳勤（多听取各方面的意见），眼勤（多看经济活动方面的有关资料），手勤（多记录各方面的情况、典型事例和数据），脑勤（多分析，多总结，使感性认识上升到理性认识）。
（三）要把握时效。会计报表报出后，应尽快写出财务分析报告，及时为领导总结前期工作，部署下一步工作提供依据。若分析报告写出太迟，那就变成了“马后炮”，难以实施事前、事中的分析控制和形成发动群众改善企业经营管理的动力。为了使财务分析报告及时有效，财会部门要抓好日常资料积累，进行预测分析，即在季、年终前一个月，根据已有的会计报表和日常积累的资料，加上本月推算出来的尚未实现的数字，匡计出本期财务指标的轮廓，作出粗略的预测分析。这样，当季、年度结束后，根据会计报表及有关实际数字，再调整核实，从而迅速地研究确定本期应分析的重点和关键问题，以加快财务分析报告的速度。
一、利润完成情况分析
1.我公司下达1~9月利润计划100万，实际完成102.1万，超额2.1万。但与去年同期对比利润则减少21.7万元。
2.今年1~9月利润比去年同期减少的原因，主要是产值产量销售都比去年同期下降。产值今年681万，去年743万，减少62万。销售今年618万，去年同期679万，对比减少61万。如按20%销售利润率计算减少利润达12万以上，如按车间来分析，除铸工车间、综合车间比去年同期利润增加外，其他车间都不同程度地下降。铸工车间，由于调价因素，产品销售利润从去年15.2万增加到18.1万，增加了3万元，综合车间金属模收入增加，利润从去年3.1万增加到今年3.9万元，增加8千元。锻工车间从去年42.1万下降到36.4万，减少5.7万元，铜铝车间从去年72.2万元下降到今年42.2万元，减少30万元，失腊车间从去年14.8万下降到今年12.3万，下降2.5万元。铸钢车间去年亏损12.8万，今年亏损2.6万元，减少亏损10万元。如从今年品种产量变化来看影响利润较多的是铝铸件，去年铝铸件1~9月产量304吨，今年同期产量197.5吨，减少107吨。由于产量少，成本升高影响利润达20多万，铜铸件产量虽增加25吨，但是铜板产量增加较多，今年70多吨。由于电解材料成本高影响利润5万多元。
3.今年1~9月全厂职工人数771人，去年同期702人，今年全员劳动生产率9.279元，去年同期10.626元，减少1.347元。今年出勤率90.7%，工日利用率81.69%，去年出勤率88%，工日利用率81%，基本接近。工资总额今年1~9月支付47.6万，去年同期支付45万，增加2.6万。
4.企业管理费今年1~9月支付33.7万，去年同期支付26.9万，增加6.9万元。其中运输费支出比去年增加1.5万，管理人员工资比去年增加7千元，劳动保护、营养菜、冷饮费用比去年周期多支付6千元，修理费支出也比去年同期增加3.1万元以上，保险费支出比去年多O.27万元，水电费支出比去年同期多支付O.3万元，废水罚款今年4个月支付0.22万元，比去年增加。办公费及利息支出比去年同期减少。
5.营业外支出今年与去年基本上接近，1~9月支付10.3万元，但是技校费今年支付1.3万元，去年支付2.4万元，减少1.1万元。但退休劳保人员工资今年比去年多支O.17万元，今年退休职工人数98人，去年80人，比去年增加18人。
二、成本完成情况分析
今年可比产品成本降低率计划1%，实际1~9月份可比产品成本降低率是1.66%，超过原计划0.66%，分析可比产品降低因素如下：
1.锻工车间四种可比产品，其中高炭、中炭、加工件三种都比去年平均单位成本降低，中炭比去年平均单位成本每吨下降24元，加工件成本下降30元。成本下降原因是今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨。煤气改造后，节约煤气平均每吨耗用煤气从去年964m2（2上标）下降到今年787m3（3上标）。1~3季度节约煤气82.617m3（3上标）。
2.铸工车间今年1~9月平均每吨单位成本434元，比去年平均单位成本每吨438元下降4元，主要有材料单位成本节约3元，车间经费节约12元，企管费、工资每吨成本比去年上升16元。废品损失比去年每吨减少4元。焦炭单耗三季度每吨127kg，三季度节约焦炭7.1吨。
3.铸钢车间不锈钢单位成本今年1~9月是5.870元，比去年平均单位成本7.752元下降1.882元。下降原因是不锈钢产量比去年有所增加，其次是材料单耗有所下降。
4.铜铝车间，铸铜件成本今年1~9月平均单位成本是5363元，与去年平均单位成本5475元/吨，每吨下降112元。下降原因是今年产量比去年同期增加25吨。另外铜板产量多，损耗较低。今年三季度铜损耗比去年同期下降，去年三季度损耗4.3%，今年损耗4.19%，下降0.11%。三季度节约铜5.3吨，节约铝2.8吨。
5.失腊车间，除不锈钢外4种产品单位成本均比去年升高。主要因素是产量显著下降，今年1~9月比去年同期减少产量27.5吨，固定费用不变，该车间耗电费较大，基本电费固定，影响成本上升。今年一至三季度耗电量全厂每吨铸件量达652度，超过公司核定每吨铸件650度水平。
三、资金完成情况分析
1.定额流动资产平均余额公司核定是90万，我厂1~9月累计数是88.8万，减少1.2万元。每百元占用流动资金公司核定12元，我厂1~9月累计数是9.78元，下降2.22元，周转天数公司下达38天，我厂实际数是38天，完成指标。
2.以上3项资金考核指标与去年同期比较都略有上升，主要是产值、销售额都比去年同期下降60万元。定额流动资产平均余额比去年同期上升2.9万，我们分析主要是成品资金上升较多。今年9月底成品资金余额是269万，比计划20万上升7万，主要是今年生产任务不足，月底为完成全月产值突击安排生产集中在月底入库影响。
四、几点意见
一根据以上经济活动分析，我们提出以下几点意见。
1.今年四季度要完成40万元利润指标，平均每月要达到13万元以上。按照四季度产值销售计划，四季度完成销售220万元即平均销售利润率要达到20%以上，1~9月我厂销售利润率只有16.6%。一方面要抓好增产计划，另一方面要做好节支工作，否则要完成利润指标困难很大。
2.要做好成品发运工作，加速资金周转。我厂今年成品资金上升较多，一方面是生产安排影响，另一方面成品发运工作做得不细致。还要进一步加强销售工作的领导，抓好成品发运工作，加速流动资金的周转。
3.必须抓好重：占车间重点产品的生产进度的安排。铜铝车间铝铸件利润是影响全厂今年利润指标完成的关键。希望厂部车间在劳动力安排、材料供应、工艺技术质量等方面都应给以优先照顾，以保证生产任务超额完成。
4.必须大力压缩企业管理费的支出，公司下达我厂车间经费企业管理费是53万，1~9月实际支付37万，四季度我们要控制使用不让它突破指标，特别是企业管理费1~9月份支付比去年同期增加6~8万，我们希望车间要抓好消耗材料和物料领用的控制，节约各项费用支出，以增加利润，保证三项财务指标的完成。
××××年×月×日
